Lo esencial en 30 segundos
- Madrid no aplica deducción autonómica específica del IRPF por discapacidad. Se beneficia del mínimo personal estatal (3.000 / 9.000 / 12.000 €) y de la escala autonómica.
- Compensa con bonificaciones casi totales en otros impuestos: Sucesiones y Donaciones bonificado al 99% para Grupos I y II; exención del IVTM al 100% en todos los municipios.
- Bonificación del 50% del IBI para vivienda habitual con barreras suprimidas (Madrid capital).
- Reducción del ITP en compra de vivienda habitual: tipo del 4% (vs 6% general) para personas con discapacidad.
- Ayudas autonómicas: hasta 8.000 € para supresión de barreras arquitectónicas en vivienda habitual.
El esquema fiscal de Madrid para personas con discapacidad
Madrid es una CCAA con régimen fiscal especialmente favorable, pero su política respecto a la discapacidad no se canaliza por deducciones autonómicas directas del IRPF, sino por dos vías complementarias:
- Exención casi total del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para parientes directos (cónyuge, descendientes, ascendientes), beneficio que tiene aplicación práctica enorme cuando hay un miembro con discapacidad en el grupo familiar.
- Deducciones autonómicas IRPF específicas para familias con personas mayores o con discapacidad acogidas o convivientes.
Lo que sí aplica en Madrid son todos los beneficios estatales (mínimo personal por discapacidad de 3.000-12.000 €, deducción anticipada de 1.200 €/año por familiar con discapacidad a cargo, etc.). Estos no son discrecionales de la CCAA, son norma estatal.
Deducciones autonómicas vigentes en 2026
Deducción 1: Por ascendientes mayores de 65 o con discapacidad
Cuantía: 515,50 € por cada ascendiente que cumpla requisitos.
Requisitos:
- Ascendiente (padre, madre, abuelo) mayor de 65 años O con discapacidad ≥33% reconocida (cualquier edad).
- Convivencia con el contribuyente al menos la mitad del año (más de 6 meses).
- El ascendiente debe dar derecho al mínimo personal por ascendientes en la declaración estatal (rentas anuales inferiores a 8.000 €, incluidas pensiones exentas).
- Base imponible total del contribuyente: ≤ 26.414,22 € en declaración individual o ≤ 37.322,20 € en conjunta.
- Residencia fiscal en Madrid durante el ejercicio.
Deducción 2: Por acogimiento de personas mayores o con discapacidad
Cuantía: 1.546,50 € por cada persona acogida.
Requisitos:
- Persona acogida mayor de 65 años O con discapacidad ≥33%.
- No es necesario que sea ascendiente directo: puede ser otro familiar lejano (tío, hermano) o incluso sin parentesco si concurre acogimiento formal.
- Convivencia con el contribuyente al menos 183 días al año.
- El acogimiento no debe ser remunerado (no se cobra por ello).
- Base imponible total del contribuyente: ≤ 26.414,22 € individual o ≤ 37.322,20 € conjunta.
- La persona acogida no debe recibir otras ayudas de la CCAA que la cubran (residencia pública, etc.).
Compatibilidad entre ambas
Las dos deducciones son compatibles si concurren las dos situaciones: por ejemplo, si convives con tu padre (515,50 € por ser ascendiente) y acoges también a un tío anciano (1.546,50 € por acogimiento). Si la misma persona cumple ambos requisitos, no se acumula la doble deducción: aplicas solo la más beneficiosa (1.546,50 €).
Deducción 3: Por adopción de menores con discapacidad
Cuantía: hasta 600 € en el ejercicio de adopción, aplicable durante el primer ejercicio fiscal.
Requisitos:
- Adopción judicial o administrativa de un menor.
- Si el menor tiene discapacidad ≥33%, la cuantía se eleva.
- Base imponible total: límites análogos a las anteriores.
Ejemplo cuantificado
Familia residente en Madrid: matrimonio con base imponible total 25.000 € (declaración conjunta). Conviven con la madre del contribuyente principal, 78 años, discapacidad reconocida del 65%, sin ingresos propios (rentas inferiores a 8.000 €).
| Beneficio aplicable | Cuantía |
|---|---|
| Mínimo personal por ascendiente >75 años (estatal) | 2.550 € |
| Mínimo por discapacidad ≥65% (estatal) | 9.000 € |
| Mínimo adicional por ayuda terceros (si aplica) | 3.000 € |
| Reducción base liquidable | 14.550 € |
| Deducción autonómica Madrid por ascendiente con discapacidad | 515,50 € |
| Deducción estatal por familiar con discapacidad a cargo (modelo 143) | hasta 1.200 € |
Ahorro fiscal anual estimado: ~3.500-4.500 € (dependiendo del tipo marginal aplicable).
Cómo aplicar las deducciones en Renta WEB
- Al hacer la declaración de la Renta, marca tu residencia fiscal en Madrid en el apartado de datos personales.
- En el bloque de deducciones autonómicas, despliega “Comunidad de Madrid”.
- Localiza las casillas específicas para “Por familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos”, “Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años o con discapacidad” o “Por familias con personas con discapacidad”.
- Introduce los datos del ascendiente o persona acogida (NIF, grado de discapacidad si aplica).
- Renta WEB calcula automáticamente la deducción sobre la cuota autonómica.
Si dudas, Renta WEB tiene un asistente integrado que sugiere las deducciones autonómicas aplicables según tus datos. Úsalo antes de presentar la declaración para no perderte ninguna.
Otras deducciones relacionadas (no exclusivas de discapacidad)
Aunque no son específicas de discapacidad, conviene saber que existen y suelen ser aplicables a familias con personas con discapacidad:
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual para menores de 35 años: hasta 1.000 €.
- Deducción por gastos educativos de hijos en enseñanza obligatoria, idiomas, escolaridad de 0-3 años.
- Deducción por nacimiento o adopción de hijos: 600 €/hijo el primer año, condicionada a renta.
- Deducción por familias numerosas de categoría especial: cuantía variable.
- Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio para compras anteriores a 2013).
Madrid en el contexto de las CCAA
Madrid es la CCAA con bonificación más alta del Impuesto sobre Sucesiones (99% para parientes directos). Esto significa que en herencias y donaciones, una persona con discapacidad que reciba bienes de su cónyuge, hijos o padres paga prácticamente cero. El detalle está en la guía de Sucesiones y Donaciones →.
Para deducciones IRPF directas por discapacidad propia, otras CCAA tienen políticas más generosas:
- Cataluña: 150 € (33-65%) o 300 € (≥65%) directos en cuota.
- Aragón: 200 € por hijo con discapacidad ≥33% + 25% en formación autonomía con grado ≥65%.
- Asturias: deducciones específicas por adopción internacional con discapacidad.
- Castilla y León: 656 € por contribuyente con discapacidad ≥65%.
- País Vasco/Navarra: régimen foral propio, normalmente más beneficioso.